Lo último de la Reforma Fiscal
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
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Los Técnicos de Hacienda presentan un Manual Básico para afrontar la Campaña de Renta con éxito
Los Técnicos de Hacienda sintetizan los diez puntos básicos a tener en cuenta tras la reforma fiscal: menos ventajas para los planes de pensiones, tijeretazo a las reducciones por trabajo y limitación de la exención por despido, Planes de Ahorro 5, adiós a la deducción por alquiler y peor tratamiento fiscal a los arrendamientos, `hachazo' fiscal inmobiliario, mejora de deducciones por donativos, nuevas deducciones para las familias y disminución de las tarifas
- Comparativa deducción por donativos IRPF 2014, 2015 y 2016 Porcentaje de deducción aplicable a las donaciones y aportaciones conforme al art. 68.3 LIRPF
- IRPF e IVA de socio y administrador único de una sociedad dedicada a la abogacía siendo el cargo de administrador remunerado, tras la nueva redacción del art. 27 LIRPF Consulta Vinculante V0474-16, de 8 Feb. 2016. Dirección General de Tributos
- Casos de retribuciones en especie exentas desde 1-1-2015 ¿Qué rentas en especie, que antes eran no sujetas, ahora tienen la consideración de rendimientos del trabajo en especie exentos?
- Ganancias patrimoniales desde 1-1-2015 ¿Cómo aplicar los coeficientes de abatimiento a las ganancias patrimoniales por elementos adquiridos antes de 31-12-1994? (DGT 5-8-2015)
- Novedades Declaración IRPF 2015 Vídeo resumen de las nuevas exenciones y reducciones introducidas por la Ley 26/2014 (23-12-2015)
- Esquema del proceso liquidatorio IRPF 2015
- Nota informativa de la AEAT relativa al cálculo de retenciones sobre los rendimientos del trabajo que se satisfagan o abonen a partir del 12 de julio de 2015
- Cuadro resumen de las retenciones aplicables en IRPF 2015 y 2016. Se incluye el modelo resumen anual donde deben ser declaradas estas retenciones, con indicación de la clave de declaración correspondiente (AEAT 13-7-2015)
- Cambios a tener en cuenta en IRPF y Sociedades en 2015 y 2016 Hagamos balance de las novedades en Renta y Sociedades de cara a las próximas declaraciones, veamos si podemos beneficiarnos de la nueva tributación antes de que acabe el año o si nos conviene aplazar alguna operación a 2016
- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
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Fechas en que ha de contabilizar la dotación de la reserva de capitalización y de nivelación del año 2015 una sociedad que cumpla los requisitos de los arts. 25 y 105 LIS
Consulta Vinculante V4127-15, de 22 Dic. 2015. Dirección General de Tributos
- La DGT ratifica su criterio de deducibilidad de los intereses de demora tributarios, en aplicación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (BOE 6-4-2016)
- Aplicación de la Reserva de capitalización en las sociedades del grupo La Reserva de Capitalización del art. 25 de la nueva LIS es una minoración de la Base Imponible ¿De qué base imponible se trata en el caso de existencia de grupos de sociedades?
- Esquema de consultas DGT sobre sociedades civiles desde julio de 2015 hasta enero de 2016 La DGT ha respondido a muchas consultas de distintas entidades sobre si tributarán o no por el IS en 2016, según se trate de una sociedad civil o comunidad de bienes, o, si la sociedad civil tiene objeto mercantil
- Pagos fraccionados del IS ejercicio 2015 ¿Los dividendos intragrupo procedentes de sociedades pertenecientes al grupo fiscal se integran en los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades? Consulta Vinculante V3328-15, de 28 Oct. 2015. Dirección General de Tributos
- Instrucciones de la AEAT en relación a las sociedades civiles como contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
- Cuestiones censales de las sociedades civiles (AEAT 27-1-2016)
- Operaciones vinculadas Vídeo sobre las novedades en las operaciones vinculadas tras la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades (15-03-2016)
- Tabla de los tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades aplicables en 2015 y 2016 a los distintos tipos de entidades
- Régimen fiscal de los grupos de sociedades en el ejercicio 2015 Consulta Vinculante V0876-15, de 23 Mar. 2015. Dirección General de Tributos
- Tributación de las transmisiones de negocios desde 1-1-2015 Consulta Vinculante V0696-15, de 3 Mar. 2015. Dirección General de Tributos
- Casos en los que no es posible compensar Bases Imponibles Negativas anteriores
- IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
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¿Llevanza electrónica del IVA para 2017?
Dado que parece que el Gobierno en funciones no va a impulsar su aprobación, será muy poco probable la puesta en marcha del Sistema SII en el período previsto
(16-02-2016)
- Proyecto de Real Decreto para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Renuncia a la exención del IVA en operaciones inmobiliarias Juan de Uña Repetto La posibilidad de renunciar a la exención en el IVA cuando el adquirente tuviera derecho a la deducción parcial del IVA soportado ha sido una novedad introducida por la Ley 28/2014, en el marco de la reciente reforma fiscal, y que es aplicable desde el día 1 de enero de 2015
- IVA de los revendedores de videojuegos y consolas a partir de abril de 2015 Consulta Vinculante V1037-15, de 31 Mar. 2015. Dirección General de Tributos
- Aplicación de los tipos reducidos en el IVA para determinados productos sanitarios y farmacéuticos tras la reforma introducida por la Ley 28/2014 (Consulta DGT V3386-14, de 29 Dic.)
- Régimen especial de Agencias de Viajes: determinación de la base imponible provisional a partir del margen bruto obtenido en el año natural inmediatamente anterior (Consulta DGT V0100-15, de 16 Ene.)
- Preguntas frecuentes sobre el IVA de importación con diferimiento de pago (AEAT 14-1-2015)
- ¿Cuáles son los requisitos para modificar la base imponible del IVA tras la reforma? La base imponible del impuesto puede reducirse cuando los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas por las operaciones gravadas sean total o parcialmente incobrables
- Preguntas frecuentes respondidas por la AEAT acerca de las nuevas reglas de localización aplicables a partir 1 de enero de 2015 a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o televisión y electrónicos a particulares
- Adiós a la exención de IVA de los servicios de notarios y registradores por operaciones financieras Un 21% más sobre operaciones que suelen ser ya de por sí muy caras, y que solamente empresarios o profesionales que tengan derecho a la deducción total del IVA soportado podrán deducir en su declaración trimestral o mensual
- LEY GENERAL TRIBUTARIA
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Se determina, para el año 2016 y siguientes, la fecha de publicación de los deudores a la Hacienda Pública por deudas o sanciones tributarias que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 95 bis LGT
- Nuevo procedimiento administrativo en supuestos de delito contra la Hacienda Pública (desde el 12-10-2015)
- Objetivos de las modificaciones de la LGT por la Ley 34/2015 José María Peláez Martos Los objetivos esenciales son el reforzamiento de la seguridad jurídica, prevenir el fraude fiscal e incrementar la eficacia de la actuación administrativa
- Modificaciones de la LGT en las Disposiciones Generales de los Procedimientos Tributarios Miguel Ángel Fernández-Vázquez Maeso El autor resume en este artículo las principales novedades recogidas en las disposiciones generales de la Ley General Tributaria
- Novedades en los procedimientos de gestión de la LGT Luis Chico Aragón En relación con la publicidad de los datos tributarios, se introducen dos excepciones: cuando se derive de la normativa de la Unión Europea y la habilitación a la Administración tributaria para publicar listados de deudores a la Hacienda Pública
- Cambios en las actuaciones y los procedimientos de inspección con la modificación de la LGT José María Peláez Martos Se introduce una nueva regulación de los plazos de las actuaciones inspectoras: se eliminan supuestos de interrupciones justificadas, dilaciones no imputables a la Administración y se amplía el plazo a 18 meses
- Modificaciones en el procedimiento de recaudación de la LGT Manuel Santolaya Blay Se establece un nuevo supuesto de deudas inaplazables, se modifica la regulación de las medidas cautelares, se crea un nuevo título en la LGT destinado a los supuestos de delito fiscal
- Novedades en Infracciones y sanciones tributarias José María Peláez Martos El proyecto contempla una reducción de la sanción por no presentar declaraciones por medios telemáticos, nueva infracción sobre la obligación de llevar los Libros Registro, nuevo régimen de las notificaciones en caso de infracción de la limitación de pagos en efectivo
- Modificaciones en la revisión en vía administrativa Juan José Guaita Gimeno El autor analiza las novedades introducidas por la Ley 34/2015 en la revisión en vía administrativa de la LGT
- Las 10 claves de la Reforma de la Ley General Tributaria
- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES
- Novedades incluidas en el ISD por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre José Javier Pérez-Fadón Martínez Se establece un tratamiento especial, igual que para los residentes, para los no residentes que lo sean en un país miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
- Nuevos modelos de autoliquidación del ISD 650, 651 y 655 cuyo ámbito de aplicación queda reducido a los supuestos en los que el rendimiento del Impuesto no estuviera cedido a ninguna CA
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
- Novedades incluidas en el IRNR por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre Néstor Carmona Fernández Con vigor en uno de enero de 2015 se modifican diversos aspectos de las Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, entre otros, en materia de exenciones, bases imponible y tipos impositivos. Se prevé un borrador de declaración a efectos informativos para rentas imputadas inmobiliarias. Se redefine la noción de paraíso fiscal.
- La lista de paraísos fiscales ya no se puede actualizar automáticamente, requiere la actualización expresa basada en los criterios establecidos en la DF 1 L 36/2006 en su redacción desde 1-1-2015 (Informe DGT 23-12-2014)
- Principales modificaciones en los modelos de no residentes 210, 211, 213 y 291
- Régimen de trabajadores desplazados: de Beckham a Ronaldo para llegar a Montoro La reforma fiscal excluye a los deportistas profesionales extranjeros del Régimen fiscal aplicable a trabajadores desplazados. A partir de ahora, si trabajan en España tributarán al 45% (47% en 2015) a partir de los 600.000 euros de ingreso por rendimientos del trabajo
- IMPUESTOS ESPECIALES Y MEDIOAMBIENTALES
- Principales novedades introducidas por el RD 1074/2014, de 19 de diciembre, en IIEE, en el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero y en IRPF La configuración del IE sobre la Electricidad como un impuesto que grava el suministro de energía eléctrica para el consumo, obliga a modifica el Reglamento del los IIEE. En el RIRPF, se aclara que las cantidades percibidas en concepto de dietas y gastos de viaje exceptuados de gravamen, seguirán estando exceptuadas de retención a cuenta
- Principales novedades introducidas por la Ley 28/2014 en la Ley 38/1992, de Impuestos Especiales y en la Ley 16/2013, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental Se introducen modificaciones derivadas de la configuración del Impuesto sobre la Electricidad como un Impuesto Especial, el devengo del Impuesto sobre Hidrocarburos en los suministros de gas natural. En materia medioambiental, se configuran a los gestores de residuos como contribuyentes del impuesto
- Autoliquidación del Impuesto Especial sobre la Electricidad. Modelo 560
- Aprobada la modificación de la Ley de Hidrocarburos Se remite a las Cortes Generales el proyecto de ley por la que se modifica la Ley 34/1998, del Sector de Hidrocarburos, y por el que se regulan determinadas medidas tributarias en relación con la exploración y explotación de hidrocarburos
- IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO
- Aprobada la renovación del régimen económico fiscal canario hasta 2020 La nueva regulación se aplicará para el período 2015-2020, si bien las entidades inscritas entonces en la Zona Especial Canaria (ZEC) podrán beneficiarse del régimen fiscal hasta diciembre de 2026
- Presentación de la renovación del Régimen Económico Fiscal Canario
- Comentario a la Ley 28/2014, en lo que afecta a IGIC José Manuel Bunes Ibarra Se introducen diversas modificaciones a fin de incorporar en el ámbito del IGIC buena parte de las que se han introducido en la LIVA; realizar mejoras técnicas en el impuesto; establecer nuevos mecanismos de lucha contra el fraude, y, por último, adoptar una flexibilización de límites y requisitos, bien que atendiendo a la especificidad del impuesto canario. Asimismo se efectúan las modificaciones necesarias derivadas de la doctrina de la Sentencia del Tribunal Constitucional número 164/2013, de 26 de septiembre de 2013.
- Real Decreto-ley 15/2014, de 19 de diciembre, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (BOE 20-12-2014)
